Che cos'è l'imposta sulle vendite semplificata e perché dovrebbe interessarti?

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Sebbene sia in vigore dal 1999 e conti 24 Stati membri, molte aziende hanno ancora molti dubbi riguardo allo Streamlined Sales and Use Tax Agreement (Accordo semplificato sulle imposte sulle vendite e sull'uso). Se dovete riscuotere l'imposta sulle vendite in più stati, potrebbe essere utile informarvi al riguardo: qualsiasi azienda che si qualifica come venditore volontario negli stati aderenti allo Streamlined Sales Tax (SST) può ottenere servizi di calcolo e rendicontazione dell'imposta sulle vendite da un fornitore di servizi certificato, comeAvalara, senza alcun costo.

Che cos'è l'SST?

L'SST è nato dagli sforzi dello Stato di tassare le vendite a distanza, dalla complessità della conformità fiscale sulle vendite e dall'emergere dell'e-commerce. Gli Stati partecipanti hanno deciso di semplificare la conformità fiscale in materia di vendite e utilizzo perché la Corte Suprema degli Stati Uniti aveva stabilito due volte, nei casi National Bellas Hess contro Illinois (1967) e Quill Corp. contro North Dakota (1992), che la conformità fiscale statale e locale in materia di vendite era troppo complicata da imporre alle imprese fuori dallo Stato che non avevano una presenza fisica nello Stato.

Pertanto, i governi statali e locali hanno collaborato con la comunità imprenditoriale per semplificare i complessi sistemi di imposta sulle vendite che hanno portato alle sentenze della Corte Suprema nei casi National Bellas Hess e Quill. Il risultato è statolo Streamlined Sales and Use Tax Agreement(Accordo semplificato sull'imposta sulle vendite e sull'uso), che mira a rendere l'amministrazione dell'imposta sulle vendite negli Stati SST meno costosa e onerosa per tutte le imprese e tutti i tipi di commercio.

Al momento della stesura del presente documento, gli Stati membri a pieno titolo sono: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin e Wyoming. Il Tennessee è uno Stato membro associato. L'SST è stato originariamente concepito da 44 Stati, alcuni dei quali stanno ancora lavorando per ottenere la piena adesione.

Perché preoccuparsi dell'SST adesso?

La Corte Suprema ha annullato la regola della presenza fisica di Quill nella causaSouth Dakota contro Wayfair, Inc. (21 giugno 2018). Sebbene la presenza fisica in uno Stato continui a comportare l'obbligo di riscuotere l'imposta sulle vendite, la sentenza Wayfair conferisce agli Stati l'autorità di richiedere ai venditori che non hanno una presenza fisica in uno Stato di riscuotere l'imposta sulle vendite in base alla loro attività economica nello Stato, onesso economico.

Più di 37 stati, compresi tutti gli stati membri della SST tranne uno, hanno adottato il nesso economico dopo la sentenza Wayfair; ciascuno di essi richiede già o richiederà presto a determinati venditori fuori dallo stato di riscuotere l'imposta sulle vendite.

Consulta l'elenco sempre più lungo degli Stati che impongono l'obbligo di riscossione dell'imposta sulle vendite ai venditori a distanza.

La registrazione all'SST può rendere la conformità fiscale in materia di imposta sulle vendite negli Stati aderenti all'SST molto più snella e meno onerosa, soprattutto per le aziende con un volume elevato di vendite in più Stati aderenti all'SST. Infatti, la sentenza Wayfair ha indicato l'adesione del South Dakota all'SST come uno dei tre motivi* per cui la legge sul nesso economico del South Dakota non costituisce un onere eccessivo per i venditori a distanza.

Inoltre, le aziende che si qualificano come venditori volontari, come spiegato più dettagliatamente di seguito, possono evitare le tariffe standard per la registrazione, le transazioni e la presentazione nei paesi membri dell'SST quando utilizzano un fornitore di servizi certificato (CSP) come Avalara.

Come SST semplifica la conformità fiscale in materia di imposte sulle vendite

Gli Stati membri dell'SST devono disporre di:

• Un sistema di registrazione elettronico centralizzato
• Protezione della privacy dei consumatori
• Semplificazione della gestione delle esenzioni
• Aliquote fiscali statali e locali semplificate
• Rimesse fiscali e dichiarazioni dei redditi semplificate
• Amministrazione statale della riscossione delle imposte sulle vendite e sull'uso (nessuna giurisdizione locale con riscossione autonoma)
• Basi imponibili uniformi a livello statale e locale
• Regole uniformi di approvvigionamento per tutte le operazioni imponibili
• Definizioni e regole uniformi relative alla base imponibile

Qualsiasi azienda può registrarsi tramite l'SST per ricevere i vantaggi standard sopra elencati (registrazione semplificata e norme e regolamenti più uniformi) in uno o in tutti i 24 Stati membri. Chi lo fa può anche beneficiare di un'amnistia in alcuni Stati (con alcune limitazioni).

Ci sono ulteriori vantaggi per i venditori volontari: lo Stato compensa i CSP per la fornitura del software e dei servizi necessari per configurare e integrare il proprio Sistema Automatizzato Certificato (CAS) con il vostro sistema, calcolare l'imposta dovuta, preparare e presentare le dichiarazioni richieste, versare l'imposta dovuta e altro ancora. Pertanto, le aziende che si qualificano come venditori volontari SST beneficiano di:

• Nessuna tassa di registrazione SST negli Stati partecipanti
• Nessuna commissione di calcolo negli Stati partecipanti
• Nessuna tassa mensile di deposito negli Stati partecipanti
• Protezione dell'audit negli Stati partecipanti

Status di volontario vs. non volontario

Per qualificarsi come venditore volontario in uno Stato membro e ottenere i servizi CSP a titolo gratuito, la tua azienda deve soddisfaretuttii seguenti criteri durante il periodo di 12 mesi immediatamente precedente la data di registrazione presso lo Stato membro:

• Nessuna sede fissa per più di 30 giorni nello Stato
• Meno di 50.000 dollari di proprietà nello Stato membro
• Meno di 50.000 dollari di stipendi nello Stato
• Meno del 25% del patrimonio totale o del monte salari dello Stato
• Criteri aggiuntivi

Avere un legame economico con uno Stato non ti esclude automaticamente dall'ottenere lo status di volontario.

Esternalizza la gestione dell'imposta sulle vendite a un CSP

L'automazione della conformità fiscale sulle vendite facilita la gestione dell'imposta sulle vendite per qualsiasi azienda tenuta a riscuotere l'imposta sulle vendite in più stati. Negli stati SST, collaborare con un CSP comporta ulteriori vantaggi, sia per i venditori non volontari che per quelli volontari.

In qualità di CSP (uno dei primi certificati da SST), Avalara deve soddisfare rigorosi standard per l'elaborazione dei dati e la gestione delle informazioni relative alle imposte sulle vendite. Possiamo aiutarti in tutti gli aspetti della conformità fiscale, dalla determinazione del luogo in cui hai un nesso fiscale e l'obbligo di riscuotere l'imposta sulle vendite, alla risposta alle verifiche fiscali.

Scopri di più sulla collaborazione con Avalara negli Stati SST.

*La legge del South Dakota "garantisce inoltre ai piccoli commercianti un ragionevole livello di protezione" prevedendo un'eccezione per i venditori con un fatturato inferiore a 100.000 dollari o meno di 200 transazioni nello Stato nell'anno solare corrente o precedente; inoltre, vieta l'applicazione retroattiva della legge sul nesso economico.

Le aliquote, le norme e i regolamenti relativi alle imposte sulle vendite sono soggetti a frequenti modifiche. Sebbene speriamo che queste informazioni ti siano utili, questo blog ha solo scopo informativo e non fornisce consulenza legale o fiscale.