¿Qué es el impuesto sobre las ventas simplificado y por qué debería importarle?

Este blog ha sido republicado desde Avalara

Aunque existe desde 1999 y cuenta con 24 estados miembros, muchas empresas tienen numerosas dudas sobre el Acuerdo Simplificado sobre Impuestos sobre Ventas y Uso (Streamlined Sales and Use Tax Agreement). Si tiene que recaudar impuestos sobre las ventas en varios estados, puede que le interese informarse al respecto: cualquier empresa que reúna los requisitos para ser vendedor voluntario en los estados que aplican el impuesto simplificado sobre las ventas (SST) puede obtener servicios de cálculo y declaración de impuestos sobre las ventas de un proveedor de servicios certificado, comoAvalara, sin coste alguno.

¿Qué es SST?

El SST surgió a raíz de los esfuerzos estatales por gravar las ventas a distancia, la complejidad del cumplimiento de los impuestos sobre las ventas y la aparición del comercio electrónico. Los estados participantes decidieron simplificar el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas y el uso porque el Tribunal Supremo de los Estados Unidos había dictaminado en dos ocasiones —en los casos National Bellas Hess contra Illinois (1967) y Quill Corp. contra Dakota del Norte (1992)— que el cumplimiento de los impuestos estatales y locales sobre las ventas era demasiado complicado para imponerlo a empresas de fuera del estado que no tenían presencia física en él.

Por lo tanto, los gobiernos estatales y locales colaboraron con la comunidad empresarial para simplificar los complejos sistemas de impuestos sobre las ventas que dieron lugar a las sentencias del Tribunal Supremo en los casos National Bellas Hess y Quill. ElAcuerdo Simplificado sobre Impuestos sobre las Ventas y el Usoresultante tiene por objeto hacer que la administración de los impuestos sobre las ventas en los estados SST sea menos costosa y onerosa para todas las empresas y todos los tipos de comercio.

En el momento de redactar este artículo, los siguientes estados son miembros de pleno derecho: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, Nueva Jersey, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Dakota del Sur, Utah, Vermont, Washington, Virginia Occidental, Wisconsin y Wyoming. Tennessee es un estado miembro asociado. La SST fue concebida originalmente por 44 estados, algunos de los cuales aún están trabajando para convertirse en miembros de pleno derecho.

¿Por qué preocuparse ahora por la SST?

El Tribunal Supremo anuló la norma de presencia física de Quill enel caso South Dakota contra Wayfair, Inc. (21 de junio de 2018). Aunque tener presencia física en un estado sigue dando lugar a la obligación de recaudar el impuesto sobre las ventas, la sentencia Wayfair concede a los estados la autoridad de exigir a los vendedores que no tienen presencia física en un estado que recauden el impuesto sobre las ventas en función de su actividad económica en el estado, onexo económico.

Más de 37 estados, incluidos todos los estados miembros de la SST excepto uno, han adoptado el nexo económico desde Wayfair; cada uno de ellos ya exige o pronto exigirá a determinados vendedores de fuera del estado que recauden el impuesto sobre las ventas.

Consulte la lista cada vez mayor de estados que imponen la obligación de recaudar el impuesto sobre las ventas a los vendedores a distancia.

El registro en el SST puede agilizar y simplificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de impuestos sobre las ventas en los estados que participan en el SST, especialmente para las empresas con un elevado volumen de ventas en varios estados participantes. De hecho, la sentencia Wayfair citó la pertenencia de Dakota del Sur al SST como una de las tres razones* por las que la ley de nexo económico de Dakota del Sur no supone una carga excesiva para los vendedores a distancia.

Además, las empresas que reúnen los requisitos para ser consideradas vendedores voluntarios, tal y como se explica con más detalle a continuación, pueden evitar las tasas estándar de registro, transacciones y presentación en los estados miembros del SST cuando utilizan un proveedor de servicios certificado (CSP) como Avalara.

Cómo SST simplifica el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de impuestos sobre las ventas

Los Estados miembros del SST deben disponer de:

• Un sistema centralizado de registro electrónico.
• Protección de la privacidad del consumidor
• Administración simplificada de las exenciones
• Tipos impositivos estatales y locales simplificados
• Simplificación de las remesas y declaraciones de impuestos
• Administración estatal de la recaudación de impuestos sobre las ventas y el uso (sin jurisdicciones locales que recauden por cuenta propia)
• Bases impositivas uniformes estatales y locales
• Normas uniformes de origen para todas las transacciones sujetas a impuestos
• Definiciones y normas uniformes sobre la base imponible

Cualquier empresa puede registrarse a través del SST para recibir las ventajas estándar mencionadas anteriormente (registro simplificado y normas y reglamentos más uniformes) en cualquiera o en todos los 24 estados miembros. Quienes lo hagan también podrán beneficiarse de una amnistía en determinados estados (sujeta a limitaciones).

Hay beneficios adicionales para los vendedores voluntarios: el estado compensa a los CSP por proporcionar el software y los servicios necesarios para configurar e integrar su Sistema Automatizado Certificado (CAS) con su sistema, calcular los impuestos adeudados, preparar y presentar las declaraciones requeridas, remitir los impuestos adeudados y más. Por lo tanto, las empresas que califican como vendedores voluntarios de SST se benefician de:

• Sin tasas de registro SST en los estados participantes.
• Sin comisiones por cálculo en los estados participantes.
• Sin tasas mensuales de presentación en los estados participantes.
• Protección de auditorías en los estados participantes

Estatus de voluntario frente a no voluntario

Para poder optar a ser vendedor voluntario en un estado miembro y obtener los servicios del CSP sin coste alguno, su empresa debe cumplirtodoslos criterios siguientes durante el periodo de 12 meses inmediatamente anterior a la fecha de registro en el estado miembro:

• Sin domicilio social fijo durante más de 30 días en el estado.
• Menos de 50 000 dólares en propiedades en el estado miembro.
• Menos de 50 000 dólares en nóminas en el estado.
• Menos del 25 % del total de la propiedad o la nómina en el estado.
• Criterios adicionales

Tener vínculos económicos en un estado no te descalifica automáticamente para obtener la condición de voluntario.

Externalizar la gestión del impuesto sobre las ventas a un CSP

La automatización del cumplimiento de los impuestos sobre las ventas facilita la gestión de dichos impuestos para cualquier empresa que deba recaudarlos en varios estados. En los estados con SST, trabajar con un CSP ofrece ventajas adicionales, tanto para los vendedores voluntarios como para los no voluntarios.

Como CSP (uno de los primeros certificados por SST), Avalara debe cumplir con rigurosos estándares para el procesamiento de datos y la gestión de la información sobre impuestos sobre las ventas. Podemos ayudarle con todos los aspectos del cumplimiento de los impuestos sobre las ventas, desde determinar dónde tiene nexo fiscal y la obligación de recaudar impuestos sobre las ventas, hasta la respuesta a auditorías.

Más información sobre cómo trabajar con Avalara en los estados SST.

*La ley de Dakota del Sur también «ofrece a los pequeños comerciantes un grado razonable de protección» al establecer una excepción para los vendedores con menos de 100 000 dólares en ventas o menos de 200 transacciones en el estado durante el año natural actual o anterior, y prohíbe la aplicación retroactiva de su ley de nexo económico.

Las tasas, normas y reglamentos del impuesto sobre las ventas cambian con frecuencia. Aunque esperamos que esta información le resulte útil, este blog tiene fines meramente informativos y no proporciona asesoramiento legal ni fiscal.