Qu'est-ce que la taxe de vente simplifiée et pourquoi devriez-vous vous en soucier ?

Cet article a été republié à partir du blog Avalara

. Même s'il existe depuis 1999 et compte 24 États membres, de nombreuses entreprises se posent encore beaucoup de questions au sujet de l'accord Streamlined Sales and Use Tax Agreement. Si vous devez percevoir la taxe de vente dans plusieurs États, il pourrait être utile de vous renseigner à ce sujet : toute entreprise qui remplit les conditions pour être considérée comme un vendeur volontaire dans les États ayant adopté le Streamlined Sales Tax (SST) peut obtenir gratuitement des services de calcul et de déclaration de la taxe de vente auprès d'un prestataire de services certifié, telqu'Avalara.

Qu'est-ce que le SST ?

Le SST est né des efforts déployés par les États pour taxer les ventes à distance, de la complexité de la conformité fiscale en matière de taxe sur les ventes et de l'émergence du commerce électronique. Les États participants ont décidé de rationaliser la conformité fiscale en matière de vente et d'utilisation, car la Cour suprême des États-Unis avait statué à deux reprises, dans les affaires National Bellas Hess c. Illinois (1967) et Quill Corp. c. North Dakota (1992), que la conformité fiscale en matière de taxe de vente locale et d'État était trop compliquée à imposer aux entreprises hors de l'État n'ayant aucune présence physique dans l'État.

Ainsi, les gouvernements des États et les administrations locales ont collaboré avec le monde des affaires afin de simplifier les systèmes complexes de taxe de vente qui ont conduit aux décisions de la Cour suprême dans les affaires National Bellas Hess et Quill.L'accord simplifié sur la taxe de vente et d'utilisation (Streamlined Sales and Use Tax Agreement) qui en a résulté vise à rendre l'administration de la taxe de vente dans les États SST moins coûteuse et moins contraignante pour toutes les entreprises et tous les types de commerce.

Au moment où nous écrivons ces lignes, les États suivants sont membres à part entière : Arkansas, Géorgie, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, Caroline du Nord, Dakota du Nord, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Dakota du Sud, Utah, Vermont, Washington, Virginie-Occidentale, Wisconsin et Wyoming. Le Tennessee est un État membre associé. Le SST a été initialement conçu par 44 États, dont certains travaillent encore à devenir membres à part entière.

Pourquoi s'intéresser à la SST aujourd'hui ?

La Cour suprême a infirmé la règle de présence physique de Quill dans l'affaireSouth Dakota c. Wayfair, Inc. (21 juin 2018). Bien que la présence physique dans un État continue de déclencher une obligation de perception de la taxe de vente, la décision Wayfair accorde aux États le pouvoir d'exiger des vendeurs qui n'ont pas de présence physique dans un État qu'ils perçoivent la taxe de vente en fonction de leur activité économique dans cet État, oude leur lien économique.

Plus de 37 États, dont tous les États membres du SST sauf un, ont adopté le principe du lien économique depuis l'affaire Wayfair ; chacun d'entre eux exige déjà ou exigera bientôt de certains vendeurs hors de l'État qu'ils perçoivent la taxe de vente.

Consultez la liste croissante des États qui imposent une obligation de perception de la taxe de vente aux vendeurs à distance.

L'inscription au SST peut simplifier considérablement la conformité fiscale dans les États membres du SST et alléger la charge administrative, en particulier pour les entreprises qui réalisent un volume élevé de ventes dans plusieurs États membres du SST. En effet, l'arrêt Wayfair a cité l'adhésion du Dakota du Sud au SST comme l'une des trois raisons* pour lesquelles la loi sur le lien économique du Dakota du Sud ne constitue pas une charge excessive pour les vendeurs à distance.

De plus, les entreprises qui remplissent les conditions requises pour être considérées comme des vendeurs bénévoles, comme expliqué plus en détail ci-dessous, peuvent éviter les frais standard d'enregistrement, de transaction et de déclaration dans les États membres de la SST lorsqu'elles font appel à un prestataire de services certifié (CSP) tel qu'Avalara.

Comment SST simplifie la conformité fiscale en matière de taxe de vente

Les États membres du SST sont tenus de disposer :

• Un système centralisé d'enregistrement électronique
• Protection de la vie privée des consommateurs
• Simplification de la gestion des exemptions
• Taux d'imposition simplifiés au niveau national et local
• Simplification des versements et des déclarations fiscales
• Administration publique chargée de la perception des taxes sur les ventes et l'utilisation (aucune juridiction locale ne procède à la perception elle-même)
• Assiette fiscale uniforme au niveau national et local
• Règles uniformes d'approvisionnement pour toutes les transactions imposables
• Définitions et règles uniformes relatives à l'assiette fiscale

Toute entreprise peut s'inscrire auprès du SST afin de bénéficier des avantages standard énumérés ci-dessus (inscription simplifiée et règles et réglementations plus uniformes) dans tout ou partie des 24 États membres. Les entreprises qui s'inscrivent peuvent également bénéficier d'une amnistie dans certains États (sous réserve de certaines restrictions).

Les vendeurs volontaires bénéficient d'avantages supplémentaires : l'État indemnise les CSP pour la fourniture des logiciels et des services nécessaires à la mise en place et à l'intégration de son système automatisé certifié (CAS) à votre système, au calcul de la taxe due, à la préparation et au dépôt des déclarations requises, au versement de la taxe due, etc. Ainsi, les entreprises qui remplissent les conditions requises pour devenir vendeurs volontaires SST bénéficient des avantages suivants :

• Pas de frais d'inscription SST dans les États participants
• Pas de frais de calcul dans les États participants
• Pas de frais de dépôt mensuels dans les États participants
• Protection des audits dans les États participants

Statut de bénévole ou non-bénévole

Pour être admissible en tant que vendeur bénévole dans un État membre et bénéficier gratuitement des services CSP, votre entreprise doit remplirtousles critères suivants au cours de la période de 12 mois précédant immédiatement la date d'enregistrement auprès de l'État membre :

• Pas de lieu d'activité fixe pendant plus de 30 jours dans l'État
• Moins de 50 000 $ de biens immobiliers dans l'État membre
• Moins de 50 000 dollars de masse salariale dans l'État
• Moins de 25 % du total des biens immobiliers ou de la masse salariale dans l'État
• Critères supplémentaires

Le fait d'avoir un lien économique avec un État ne vous empêche pas automatiquement d'obtenir le statut de bénévole.

Externaliser la gestion de la taxe de vente à un CSP

L'automatisation de la conformité fiscale facilite la gestion de la taxe de vente pour toute entreprise tenue de percevoir la taxe de vente dans plusieurs États. Dans les États SST, il existe des avantages supplémentaires à travailler avec un CSP, tant pour les vendeurs non volontaires que pour les vendeurs volontaires.

En tant que CSP (l'un des premiers certifiés par SST), Avalara doit respecter des normes rigoureuses en matière de traitement des données et de gestion des informations relatives à la taxe de vente. Nous pouvons vous aider dans tous les aspects de la conformité fiscale, depuis la détermination de votre assujettissement à la taxe de vente et de votre obligation de la percevoir jusqu'à la réponse aux audits.

En savoir plus sur la collaboration avec Avalara dans les États SST.

*La loi du Dakota du Sud « offre également aux petits commerçants un degré raisonnable de protection » en prévoyant une exception pour les vendeurs dont le chiffre d'affaires est inférieur à 100 000 dollars ou qui ont effectué moins de 200 transactions dans l'État au cours de l'année civile en cours ou précédente ; elle interdit également l'application rétroactive de sa loi sur le lien économique.

Les taux, règles et réglementations en matière de taxe de vente changent fréquemment. Bien que nous espérions que ces informations vous seront utiles, ce blog est uniquement destiné à des fins informatives et ne fournit aucun conseil juridique ou fiscal.