Czym jest uproszczony podatek od sprzedaży i dlaczego warto się nim zainteresować?

Ten blog został opublikowany ponownie z serwisu Avalara

Mimo że umowa ta obowiązuje od 1999 r. i obejmuje 24 stany, wiele firm ma wiele pytań dotyczących umowy Streamlined Sales and Use Tax Agreement. Jeśli musisz pobierać podatek od sprzedaży w wielu stanach, warto zapoznać się z tym tematem: Każda firma, która kwalifikuje się jako sprzedawca dobrowolny w stanach objętych umową Streamlined Sales Tax (SST), może bezpłatnie uzyskać usługi w zakresie obliczania podatku od sprzedaży i sprawozdawczości od certyfikowanego dostawcy usług, takiego jakAvalara.

Czym jest SST?

SST powstało w wyniku działań stanowych mających na celu opodatkowanie sprzedaży zdalnej, złożoności przestrzegania przepisów dotyczących podatku od sprzedaży oraz pojawienia się handlu elektronicznego. Uczestniczące w programie stany postanowiły uprościć przestrzeganie przepisów dotyczących podatku od sprzedaży i użytkowania, ponieważ Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych dwukrotnie orzekł — w sprawach National Bellas Hess przeciwko Illinois (1967) i Quill Corp. przeciwko Północnej Dakocie (1992) — że przestrzeganie przepisów dotyczących podatku stanowego i lokalnego od sprzedaży jest zbyt skomplikowane, aby nakładać je na przedsiębiorstwa spoza stanu, które nie mają fizycznej obecności w danym stanie.

W związku z tym władze stanowe i lokalne podjęły współpracę ze środowiskiem biznesowym w celu uproszczenia skomplikowanych systemów podatku od sprzedaży, co doprowadziło do orzeczeń Sądu Najwyższego w sprawach National Bellas Hess i Quill. Wynikiem tych działań jestumowa Streamlined Sales and Use Tax Agreement, która ma na celu zmniejszenie kosztów i obciążeń związanych z administrowaniem podatkiem od sprzedaży w stanach objętych systemem SST dla wszystkich przedsiębiorstw i wszystkich rodzajów działalności handlowej.

W chwili pisania niniejszego artykułu pełnoprawnymi członkami są następujące stany: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, Karolina Północna, Dakota Północna, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Dakota Południowa, Utah, Vermont, Waszyngton, Wirginia Zachodnia, Wisconsin i Wyoming. Tennessee jest członkiem stowarzyszonym. SST zostało pierwotnie stworzone przez 44 stany, z których część nadal stara się o pełne członkostwo.

Dlaczego warto teraz zainteresować się SST?

Sąd Najwyższy uchylił zasadę fizycznej obecności Quilla w sprawieSouth Dakota przeciwko Wayfair, Inc.(21 czerwca 2018 r.). Chociaż fizyczna obecność w stanie nadal powoduje obowiązek pobrania podatku od sprzedaży, orzeczenie Wayfair przyznaje stanom uprawnienia do wymagania od sprzedawców nieposiadających fizycznej obecności w stanie pobrania podatku od sprzedaży w oparciu o ich działalność gospodarczą w stanie lubpowiązania gospodarcze.

Ponad 37 stanów — w tym wszystkie państwa członkowskie SST z wyjątkiem jednego — przyjęło zasadę powiązania gospodarczego od czasu sprawy Wayfair; każdy z nich już wymaga lub wkrótce będzie wymagał od niektórych sprzedawców spoza stanu pobierania podatku od sprzedaży.

Zobacz rosnącą listę stanów, które nakładają obowiązek pobierania podatku od sprzedaży na sprzedawców zdalnych.

Rejestracja w SST może znacznie uprościć i zmniejszyć obciążenia związane z przestrzeganiem przepisów dotyczących podatku od sprzedaży w stanach należących do SST, zwłaszcza w przypadku przedsiębiorstw realizujących dużą sprzedaż w wielu stanach należących do SST. W orzeczeniu Wayfair członkostwo Dakoty Południowej w SST zostało wymienione jako jeden z trzech powodów*, dla których przepisy Dakoty Południowej dotyczące powiązania gospodarczego nie stanowią nadmiernego obciążenia dla sprzedawców zdalnych.

Ponadto przedsiębiorstwa, które kwalifikują się jako sprzedawcy-wolontariusze, co wyjaśniono bardziej szczegółowo poniżej, mogą uniknąć standardowych opłat za rejestrację, transakcje i składanie dokumentów w państwach członkowskich SST, jeśli korzystają z usług certyfikowanego dostawcy usług (CSP), takiego jak Avalara.

W jaki sposób SST upraszcza przestrzeganie przepisów dotyczących podatku od sprzedaży

Państwa członkowskie SST muszą posiadać:

• Centralny, elektroniczny system rejestracji
• Ochrona prywatności konsumentów
• Uproszczona administracja zwolnień
• Uproszczone stawki podatków stanowych i lokalnych
• Uproszczone płatności podatków i zeznania podatkowe
• Administracja państwowa w zakresie poboru podatków od sprzedaży i użytkowania (brak lokalnych organów podatkowych pobierających podatki we własnym zakresie)
• Jednolite podstawy opodatkowania stanowego i lokalnego
• Jednolite zasady pozyskiwania zasobów dla wszystkich transakcji podlegających opodatkowaniu
• Jednolite definicje i zasady dotyczące podstawy opodatkowania

Każda firma może zarejestrować się za pośrednictwem SST, aby uzyskać standardowe korzyści wymienione powyżej — uproszczoną rejestrację oraz bardziej jednolite zasady i przepisy — w dowolnym lub wszystkich 24 państwach członkowskich. Firmy, które to zrobią, mogą również uzyskać amnestię w wybranych państwach (z zastrzeżeniem ograniczeń).

Sprzedawcy-wolontariusze mogą liczyć na dodatkowe korzyści: państwo rekompensuje CSP koszty związane z dostarczeniem oprogramowania i usług niezbędnych do skonfigurowania i zintegrowania certyfikowanego systemu automatycznego (CAS) z systemem klienta, obliczenia należnego podatku, przygotowania i złożenia wymaganych deklaracji, przekazania należnego podatku i nie tylko. Dzięki temu firmy, które kwalifikują się jako sprzedawcy-wolontariusze SST, mogą liczyć na:

• Brak opłat rejestracyjnych SST w uczestniczących stanach
• Brak opłat za obliczenia w uczestniczących stanach
• Brak miesięcznych opłat za zgłoszenia w uczestniczących stanach
• Ochrona audytowa w państwach uczestniczących

Status wolontariusza a status osoby niebędącej wolontariuszem

Aby kwalifikować się jako sprzedawca-wolontariusz w państwie członkowskim i uzyskać bezpłatne usługi CSP, Twoja firma musi spełniaćwszystkieponiższe kryteria w okresie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających datę rejestracji w państwie członkowskim:

• Brak stałego miejsca prowadzenia działalności przez okres dłuższy niż 30 dni w stanie
• Mniej niż 50 000 dolarów majątku w państwie członkowskim
• Poniżej 50 000 dolarów wynagrodzeń w stanie
• Mniej niż 25 procent całkowitej wartości nieruchomości lub wynagrodzeń w stanie
• Dodatkowe kryteria

Posiadanie powiązań gospodarczych w danym stanie nie dyskwalifikuje automatycznie z uzyskania statusu wolontariusza.

Zleć zarządzanie podatkiem od sprzedaży dostawcy usług chmurowych (CSP)

Automatyzacja zgodności z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży ułatwia zarządzanie podatkiem od sprzedaży dla każdej firmy zobowiązanej do pobierania podatku od sprzedaży w wielu stanach. W stanach objętych podatkiem SST współpraca z CSP niesie dodatkowe korzyści zarówno dla sprzedawców niebędących wolontariuszami, jak i dla sprzedawców będących wolontariuszami.

Jako dostawca usług w chmurze (CSP) — jeden z pierwszych certyfikowanych przez SST — firma Avalara musi spełniać rygorystyczne normy dotyczące przetwarzania danych i zarządzania informacjami o podatku od sprzedaży. Możemy pomóc Ci we wszystkich aspektach związanych z przestrzeganiem przepisów dotyczących podatku od sprzedaży, od ustalenia, gdzie masz powiązania podatkowe i obowiązek pobierania podatku od sprzedaży, po reagowanie na kontrole.

Dowiedz się więcej o współpracy z Avalara w stanach SST.

*Prawo stanu Dakota Południowa „zapewnia również małym przedsiębiorcom rozsądny poziom ochrony”, przewidując wyjątek dla sprzedawców, których sprzedaż nie przekracza 100 000 USD lub którzy dokonali mniej niż 200 transakcji w stanie w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym, a także zabrania stosowania z mocą wsteczną przepisów dotyczących powiązania gospodarczego.

Stawki podatku od sprzedaży, zasady i przepisy ulegają częstym zmianom. Mamy nadzieję, że informacje zawarte w tym blogu okażą się pomocne, jednak należy pamiętać, że ma on charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej.