Was ist die vereinfachte Umsatzsteuer und warum sollte Sie das interessieren?

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übernommen. Obwohl es das Streamlined Sales and Use Tax Agreement bereits seit 1999 gibt und es 24 Mitgliedstaaten umfasst, haben viele Unternehmen noch zahlreiche Fragen dazu. Wenn Sie in mehreren Bundesstaaten Umsatzsteuer erheben müssen, könnte es sich für Sie lohnen, sich darüber zu informieren: Jedes Unternehmen, das sich als freiwilliger Verkäufer in Streamlined Sales Tax (SST)-Bundesstaaten qualifiziert, kann kostenlos Umsatzsteuerberechnungs- und -meldedienste von einem zertifizierten Dienstleister wieAvalara in Anspruch nehmen.

Was ist SST?

SST entstand aus den Bemühungen der Bundesstaaten, Fernverkäufe zu besteuern, der Komplexität der Umsatzsteuerkonformität und dem Aufkommen des E-Commerce. Die teilnehmenden Bundesstaaten beschlossen, die Einhaltung der Umsatz- und Gebrauchssteuer zu vereinfachen, da der Oberste Gerichtshof der Vereinigten Staaten zweimal – in den Fällen National Bellas Hess gegen Illinois (1967) und Quill Corp. gegen North Dakota (1992) – entschieden hatte, dass die Einhaltung der staatlichen und lokalen Umsatzsteuer für Unternehmen außerhalb des Bundesstaates, die keine physische Präsenz in diesem Bundesstaat haben, zu kompliziert sei.

Daher arbeiteten staatliche und lokale Behörden mit der Wirtschaft zusammen, um die komplexen Umsatzsteuersysteme zu vereinfachen, die zu den Urteilen des Obersten Gerichtshofs in den Fällen National Bellas Hess und Quill geführt hatten. Das daraus resultierendeStreamlined Sales and Use Tax Agreement(Vereinbarung zur Vereinfachung der Umsatz- und Gebrauchssteuer) soll die Verwaltung der Umsatzsteuer in SST-Staaten für alle Unternehmen und alle Arten von Handel kostengünstiger und weniger aufwendig machen.

Zum Zeitpunkt der Erstellung dieses Artikels sind folgende Bundesstaaten Vollmitglieder: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin und Wyoming. Tennessee ist assoziiertes Mitglied. SST wurde ursprünglich von 44 Bundesstaaten ins Leben gerufen, von denen einige noch auf eine Vollmitgliedschaft hinarbeiten.

Warum sollte man sich jetzt für SST interessieren?

Der Oberste Gerichtshof hob die Regel der physischen Präsenz von Quill inSouth Dakota gegen Wayfair, Inc.(21. Juni 2018) auf. Während eine physische Präsenz in einem Bundesstaat weiterhin eine Umsatzsteuerpflicht auslöst, gewährt das Wayfair-Urteil den Bundesstaaten die Befugnis, Verkäufer ohne physische Präsenz in einem Bundesstaat zu verpflichten, Umsatzsteuer auf der Grundlage ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit in diesem Bundesstaat oderihres wirtschaftlichenBezugs zu erheben.

Mehr als 37 Bundesstaaten – darunter alle bis auf einen der SST-Mitgliedstaaten – haben seit Wayfair den wirtschaftlichen Nexus eingeführt; jeder von ihnen verlangt bereits oder wird in Kürze von bestimmten Verkäufern außerhalb des Bundesstaates die Erhebung der Umsatzsteuer verlangen.

Sehen Sie sich die wachsende Liste der Bundesstaaten an, die Fernverkäufern eine Umsatzsteuerpflicht auferlegen.

Die Registrierung für SST kann die Einhaltung der Umsatzsteuerpflicht in SST-Staaten erheblich vereinfachen und weniger aufwendig machen, insbesondere für Unternehmen mit einem hohen Umsatzvolumen in mehreren SST-Staaten. Tatsächlich wurde in dem Wayfair-Urteil die Mitgliedschaft South Dakotas in SST als einer von drei Gründen* genannt, warum das Wirtschaftsnexus-Gesetz South Dakotas keine unangemessene Belastung für Fernverkäufer darstellt.

Darüber hinaus können Unternehmen, die als freiwillige Verkäufer gelten (siehe weitere Erläuterungen unten), die Standardgebühren für Registrierung, Transaktionen und Einreichung in SST-Mitgliedstaaten vermeiden, wenn sie einen zertifizierten Dienstleister (CSP) wie Avalara in Anspruch nehmen.

Wie SST die Einhaltung der Umsatzsteuerpflicht vereinfacht

Die SST-Mitgliedstaaten müssen über Folgendes verfügen:

• Ein zentrales elektronisches Registrierungssystem
• Schutz der Privatsphäre von Verbrauchern
• Vereinfachte Verwaltung von Ausnahmeregelungen
• Vereinfachte staatliche und lokale Steuersätze
• Vereinfachte Steuerüberweisungen und Steuererklärungen
• Staatliche Verwaltung der Erhebung von Umsatz- und Gebrauchssteuern (keine selbstverwaltenden lokalen Gerichtsbarkeiten)
• Einheitliche staatliche und lokale Steuerbemessungsgrundlagen
• Einheitliche Beschaffungsregeln für alle steuerpflichtigen Transaktionen
• Einheitliche Definitionen und Regeln für die Steuerbemessungsgrundlage

Jedes Unternehmen kann sich über das SST registrieren lassen, um die oben aufgeführten Standardvorteile – vereinfachte Registrierung und einheitlichere Vorschriften und Regelungen – in einem oder allen 24 Mitgliedstaaten zu erhalten. Diejenigen, die dies tun, können in bestimmten Staaten auch eine Amnestie erhalten (vorbehaltlich bestimmter Einschränkungen).

Für freiwillige Verkäufer gibt es zusätzliche Vorteile: Der Staat entschädigt CSPs für die Bereitstellung der Software und Dienstleistungen, die erforderlich sind, um sein zertifiziertes automatisiertes System (CAS) einzurichten und in Ihr System zu integrieren, die fällige Steuer zu berechnen, die erforderlichen Steuererklärungen vorzubereiten und einzureichen, die fällige Steuer zu überweisen und vieles mehr. Somit profitieren Unternehmen, die sich als freiwillige SST-Verkäufer qualifizieren, von folgenden Vorteilen:

• Keine SST-Registrierungsgebühren in teilnehmenden Bundesstaaten
• Keine Berechnungsgebühren in teilnehmenden Staaten
• Keine monatlichen Anmeldegebühren in teilnehmenden Bundesstaaten
• Audit-Schutz in teilnehmenden Staaten

Freiwilliger Status vs. Nicht-Freiwilliger Status

Um sich als freiwilliger Verkäufer in einem Mitgliedstaat zu qualifizieren und CSP-Dienstleistungen kostenlos in Anspruch nehmen zu können, muss Ihr Unternehmen während des 12-monatigen Zeitraums unmittelbar vor dem Datum der Registrierung beim Mitgliedstaatallefolgenden Kriterien erfüllen:

• Kein fester Geschäftssitz für mehr als 30 Tage in diesem Bundesstaat
• Weniger als 50.000 Dollar an Vermögen im Mitgliedstaat
• Weniger als 50.000 Dollar Lohnsumme im Bundesstaat
• Weniger als 25 Prozent des gesamten Vermögens oder der Lohnsumme im Bundesstaat
• Zusätzliche Kriterien

Eine wirtschaftliche Verbindung zu einem Bundesstaat schließt Sie nicht automatisch davon aus, den Status eines Freiwilligen zu erhalten.

Lagern Sie die Umsatzsteuerverwaltung an einen CSP aus

Die Automatisierung der Umsatzsteuerkonformität erleichtert die Umsatzsteuerverwaltung für alle Unternehmen, die in mehreren Bundesstaaten Umsatzsteuer erheben müssen. In SST-Bundesstaaten bietet die Zusammenarbeit mit einem CSP sowohl für nicht freiwillige als auch für freiwillige Verkäufer zusätzliche Vorteile.

Als CSP – einer der ersten, der von SST zertifiziert wurde – muss Avalara strenge Standards für die Datenverarbeitung und Verwaltung von Umsatzsteuerinformationen erfüllen. Wir können Ihnen bei allen Aspekten der Umsatzsteuerkonformität helfen, von der Feststellung, wo Sie umsatzsteuerpflichtig sind und zur Erhebung der Umsatzsteuer verpflichtet sind, bis hin zur Reaktion auf Prüfungen.

Erfahren Sie mehr über die Zusammenarbeit mit Avalara in SST-Staaten.

*Das Gesetz von South Dakota „gewährt kleinen Händlern einen angemessenen Schutz“, indem es eine Ausnahme für Verkäufer vorsieht, deren Umsatz im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr weniger als 100.000 US-Dollar betrug oder die weniger als 200 Transaktionen im Bundesstaat getätigt haben. Außerdem verbietet es die rückwirkende Anwendung seines Gesetzes zum wirtschaftlichen Nexus.

Die Umsatzsteuersätze, -regeln und -vorschriften ändern sich häufig. Wir hoffen, dass diese Informationen für Sie hilfreich sind, weisen jedoch darauf hin, dass dieser Blog ausschließlich zu Informationszwecken dient und keine Rechts- oder Steuerberatung darstellt.